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    上海代理记账 未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理
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上海代理记账 未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理
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上海代理记账 未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理?

进项发票是指企业在购买生产原料或者办公材料的时候,供应商开具的发票,进项发票也属于增值税专用发票,应该按照增值税发票相关规定进行处理。那么未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理?

一、未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理?

1、已开出的增值税专用发票,即使对方未认证,你也不能随便作废。

2、如果该发票在你手里,或被购货方拒收,你没在当月作废,只能留在下月冲红处理。

3、由于你没作废引起的增值税提前缴纳,这需要你按期缴纳的,否则会有滞纳金或被处罚。

4、如果金额很大,你无力缴纳,可以申请延迟缴纳税款,在税务局批准后,可以欠缴税款,在下期再作调整。

1.根据规定,销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步纳税人端系统中。

3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

二、收到发票未抵扣怎么做账?

视为发票未到,月底先做估价入账,在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细下月初红字做相反的分录冲出,再按发票做账。

1、当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额

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